远公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16% ,所得税税率为 25% ,假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品售价中不含增值税。 20** 年博远公司发生如下交易或事项 : (1) 2 月 2 日,委托博润公司销售商品 2 万件,商品已经发出,每件成本为 200 元。合同约定博润公司应按每件 300 元对外销售,博远公司按售价的 5% 向博润公司支付手续费。 4 月 10 日博润公司对外实际销售 1 万件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 300 万元,增值税税额为 48 万元,款项已收到。博远公司收到博润公司开具的代销清单时,向博润公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定 : 博远公司发出商品时纳税义务尚未发生,博远公司采用实际成本核算商品成本。 (2)5 月 5 日,博远公司由于产品质量原因对上年出售给富力公司的一批商品按售价给予 10% 的销售折让,该批商品售价为 100 万元,增值税税额为 16 万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。 (3)10 月 5 日,承接一项设备安装劳务,合同期为 6 个月,合同总收入为 150 万元,已经预收 100 万元。余额在设备安装完成时收回,采用完工百分比法确认劳务收入,完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至 20** 年 12 月 31 日已发生的成本为 60 万元,预计完成劳务还将发生成本 40 万元。 (4)11 月 10 日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为 8 万元,市场售价为 10 万元。 (5)12 月 20 日,收到国债利息收入 50 万元,以银行存款支付财务费用 5 万元,支付税收滞纳金 3 万元。 (6) 博远公司递延所得税负债年初数 4 万元,年末数 5 万元,递延所得税资产年初数 3 万元,年末数 2 万元。 要求 : 根据上述资料,不考虑其他因素,回答以下问题 ( 答案中的金额单位用万元表示 )