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【多选题】
某酒厂系增值税一般纳税人,欠甲公司货款50000元,经双方协商现以自产粮食白酒10吨抵偿债务,该粮食白酒成本为3000元/吨,每吨在4800~5200元浮动,平均售价为5000元/吨。上述业务以下处理正确的有( )。 (多选)
A.
增值税的计税依据为货物的平均售价,即为50000元
B.
消费税的计税依据为货物的最高,即为52000元
C.
借:应付账款——甲公司 50000 营业外支出 8500 贷:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
D.
借:税金及附加 20400 贷:应交税费——应交消费税 20400
题目标签:
粮食白酒
一般纳税人
平均售价
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参考答案:
举一反三
【单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税的平均售价为10万元/辆,不含增值税的最高售价为12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应交消费税的计算中,正确的是( )。
A.
1×5×15%=0.25万元
B.
1×10×5%=0.5万元
C.
1×12×5%=0.6万元
D.
1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元
查看完整题目与答案
【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。
A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
查看完整题目与答案
【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金22600元(单独记账核算),货物由该酒厂负责运输,收取运费46330元。该酒厂上述业务应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤)
A.
96200
B.
98200
C.
100020
D.
68200
查看完整题目与答案
【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的粮食白酒当地无同类产品巾场价格。则受托方应代收代缴消费税为()万元。
A.
3.79
B.
4.2
C.
3.94
D.
3.99
查看完整题目与答案
税收征管评估业务知识(高级)考试题目
【单选题】2013年1~11月,西部地区商品房平均售价约为: 查看材料
A.
4800元/平方米
B.
4900元/平方米
C.
6400元/平方米
D.
7800元/平方米
查看完整题目与答案
【单选题】某日用化妆品公司将自产的日用品作为福利发给职工,该批产品制造成本为80万元,利润率为20%,按当月同类产品的平均售价计算为100万元。该批产品的计税销售额为( )万元。
A.
80
B.
96
C.
88
D.
100
查看完整题目与答案
【单选题】A企业2008年2月发生业务如下:向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款,平均售价0.20万元/平方米;向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款,平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认,A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。根据规定,对生产卷烟和烟叶的单位教育费附加的征收比率为()。
A.
1%
B.
1.5%
C.
3%
D.
5%
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理财规划师基础知识>第五章税收基础考试题目
【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
查看完整题目与答案
【判断题】用于换取生产资料的卷烟,应按同类商品的平均售价作为计税依据,计算征收消费税。 ( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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相关题目:
【单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税的平均售价为10万元/辆,不含增值税的最高售价为12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应交消费税的计算中,正确的是( )。
A.
1×5×15%=0.25万元
B.
1×10×5%=0.5万元
C.
1×12×5%=0.6万元
D.
1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元
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【多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中,下列增值税的处理正确的有( )。
A.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择5%简易办法纳税
B.
转让2016年4月30日之前取得的老项目,可以选择9%一般计税办法纳税
C.
按照一般计税办法纳税,在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
D.
按照简易计税办法纳税,在不动产所在地按5%缴纳增值税
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【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金22600元(单独记账核算),货物由该酒厂负责运输,收取运费46330元。该酒厂上述业务应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤)
A.
96200
B.
98200
C.
100020
D.
68200
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【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的粮食白酒当地无同类产品巾场价格。则受托方应代收代缴消费税为()万元。
A.
3.79
B.
4.2
C.
3.94
D.
3.99
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税收征管评估业务知识(高级)考试题目
【单选题】2013年1~11月,西部地区商品房平均售价约为: 查看材料
A.
4800元/平方米
B.
4900元/平方米
C.
6400元/平方米
D.
7800元/平方米
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【单选题】某日用化妆品公司将自产的日用品作为福利发给职工,该批产品制造成本为80万元,利润率为20%,按当月同类产品的平均售价计算为100万元。该批产品的计税销售额为( )万元。
A.
80
B.
96
C.
88
D.
100
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【单选题】A企业2008年2月发生业务如下:向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款,平均售价0.20万元/平方米;向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款,平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认,A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。根据规定,对生产卷烟和烟叶的单位教育费附加的征收比率为()。
A.
1%
B.
1.5%
C.
3%
D.
5%
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理财规划师基础知识>第五章税收基础考试题目
【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【判断题】用于换取生产资料的卷烟,应按同类商品的平均售价作为计税依据,计算征收消费税。 ( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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