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【单选题】
某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16% 。 2018 年 11 月 30 日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目余额如表 1 所示。 表 1 :预收账款和应收账款明细科目余额表(单位:万元) 借方余额 贷方余额 预收账款——乙公司 40 应收账款——甲公司 60 应收账款——丙公司 10 根据应收账款计提的坏账准备余额为 3 万元。“应收票据”账户期末无余额,且未计提过坏账准备。 2018 年 12 月,该公司发生的相关经济业务如下: ( 1 ) 1 日,向甲公司销售一批商品,商品价目表上的价款总额为 500 万元,由于是成批销售,甲公司给予该公司 10% 的商业折扣,商品已于当日发出,符合收入确认条件,款项尚未收到。该批商品的成本为 300 万元。 ( 2 ) 5 日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为 60 万元,增值税税额为 9.6 万元,符合收入确认条件。上月已预收乙公司货款 40 万元,其余款项尚未收到。 ( 3 ) 15 日,丙公司因产品质量问题退回商品 10 件。该商品为上月采用现销方式售出并已确认收入,其单价为 2.5 万元(不含增
A.
确认收入: 借:应收账款 522 贷:主营业务收入 450 应交税费——应交增值税(销项税额) 72
B.
确认商业折扣: 借:销售费用 50 贷:应收账款 50
C.
. 确认商业折扣: 借:财务费用 50 贷:应收账款 50
D.
确认收入: 借:应收账款 580 贷:主营业务收入 500 应交税费——应交增值税(销项税额) 80
题目标签:
增值税专用发票
应收票据
一般纳税人
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参考答案:
举一反三
【单选题】下列各项中,不属于应收票据实质性程序的审计目标的是( )
A.
确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循
B.
确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有
C.
确定应收票据年末余额是否正确
D.
确定应收票据在财务报表上的列报是否恰当
查看完整题目与答案
【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【判断题】应收票据转出是指将票据转手给其他供应商
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有( )。
A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【简答题】预收账款、应收账款、应收票据、应付债券属于流动负债。( )
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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【单选题】“应收票据”科目应按( )作为入账金额。
A.
票据面值
B.
票据的到期价值
C.
票据面值加应计利息
D.
票据贴现额
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【判断题】带追索权的票据贴现方式将应收票据的兑现风险和未来经济利益收益在贴现之时全部转移给银行。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
贷款服务
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A.
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确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有
C.
确定应收票据年末余额是否正确
D.
确定应收票据在财务报表上的列报是否恰当
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【判断题】一张蓝字增值税专用发票,可以开具多张红字发票信息表。
A.
正确
B.
错误
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【判断题】应收票据转出是指将票据转手给其他供应商
A.
正确
B.
错误
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A.
存根联
B.
发票联
C.
税款抵扣联
D.
记账联
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【单选题】增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
A.
正确
B.
错误
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A.
票据面值
B.
票据的到期价值
C.
票据面值加应计利息
D.
票据贴现额
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【判断题】带追索权的票据贴现方式将应收票据的兑现风险和未来经济利益收益在贴现之时全部转移给银行。( )
A.
正确
B.
错误
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【多选题】下列不可以开具增值税专用发票的有( )。(2021年)
A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品
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【单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。
A.
咨询服务
B.
信息技术服务
C.
货物运输服务
D.
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