A.
长江股份有限公司(本题下称长江公司)为上市公司,20×7年1月1日递延所得税资产余额为396万元;递延所得税负债余额为990万元,适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定,自20×8年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。
B.
该公司20×7年利润总额为5961.79万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
C.
(1)20×7年1月1日,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为20×9年12月31日。长江公司将该国债作为持有至到期投资核算。
E.
(2)20×6年12月15日,长江公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。长江公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
F.
税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定长江公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
G.
(3)20×7年6月20日,长江公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。
H.
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
I.
(4)20×7年7月13日,长江公司从二级市场以银行存款购入乙公司公开发行的股票100万股,每股价格15元,手续费3万元;初始确认时,该股票划分为可供出售金融资产。长江公司至20×7年12月31日仍持有该股票,该股票当时的市价为16.03元。
J.
(5)20×7年9月12日,长江公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。长江公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。