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涉税服务实务
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简介
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【多选题】
[1/2133]上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定预扣预缴个人所得税的有()。
A.
支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费
B.
向独立董事支付的补贴
C.
向职工支付的托儿补助费
D.
向提前退休人员支付的一次性补贴
E.
向外聘技术人员支付的兼职费
参考答案：
A D
参考解析：
无
【单选题】
[2/2133]纳税信用指标不包括()
A.
纳税人信用历史信息
B.
税务内部信息
C.
外部信息
D.
纳税人关联方信息
参考答案：
D
参考解析：
无
【多选题】
[3/2133]下列关于房产税，城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，正确的有()。
A.
房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区内使用房产的单位和个人为纳税人
B.
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
C.
房产出租的，以租金收入作为房产税的计税依据
D.
尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准
E.
房地产开发公司开发的商品房，如果没有销售而是用于出租，该商品房应该按房产的租金收入作为房产税的计税依据
参考答案：
B C E
参考解析：
无
【单选题】
[4/2133]企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以( )作为税前扣除凭证。
A.
发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
B.
付款凭证
C.
企业自制的内部凭证
D.
合同协议
参考答案：
A
参考解析：
无
【多选题】
[5/2133](2016年)企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有()。
A.
消费税
B.
增值税
C.
资源税
D.
城市维护建设税
E.
契税
参考答案：
A C D
参考解析：
无
【单选题】
[6/2133]某进出口企业2020年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临()处罚。
A.
处5年以上10年以下有期徒刑
B.
处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
C.
处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
D.
处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
参考答案：
B
参考解析：
无
【单选题】
[7/2133]在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()元的部分，由纳税人在办...
A.
10000，60000
B.
10000，80000
C.
15000，60000
D.
15000，80000
参考答案：
D
参考解析：
无
【单选题】
[8/2133]某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元,取得增值税专用发票注明，金额564.1、税额95.9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计...
A.
A
B.
B
C.
C
D.
D
参考答案：
A
参考解析：
无
【单选题】
[9/2133]下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是()
A.
通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B.
金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C.
金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D.
转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
参考答案：
C
参考解析：
无
【多选题】
[10/2133]下列有关特别纳税调整法律责任说法正确的有()。
A.
税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的，除另有规定外，不调整已扣缴的税款
B.
特别纳税调查调整补缴的税款，应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度，以入库日为截止日，分别计算应加收的利息额
C.
利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率
D.
企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按照基准利率加收利息
E.
税务机关在调查结案后90天内，原则上不予办理税务变更、注销手续
参考答案：
A B C D
参考解析：
无
