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中国税制
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【简答题】
[1/1181]某油田2018年5月开采原油3万吨，销罄原油2万吨，每吨原油的不含增值税售价为3000元；销售一幢已使用过的办公楼，取得收入500万元（不含增值税），...
参考答案：
解：纳税人缴纳资源税的计税依据为原油销售额，应纳资源税的计算如下：
应纳资源税=3000×2×6%=360（万元）。纳税人转让旧房的，应将房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。应纳土地增值税的计算如下：
土地增值额=500-700×50%—80=70（万元）。
增值额与扣除项目金额之比=增值额小扣除项目金额=［70÷（700×50%+80）］×100%=16.28%。
由于增值额未超过扣除项目金额的50%,故适用的税率为30%。则：
应缴纳的土地增值税=70×30%=21（万元）。（p252）
应纳资源税=3000×2×6%=360（万元）。纳税人转让旧房的，应将房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。应纳土地增值税的计算如下：
土地增值额=500-700×50%—80=70（万元）。
增值额与扣除项目金额之比=增值额小扣除项目金额=［70÷（700×50%+80）］×100%=16.28%。
由于增值额未超过扣除项目金额的50%,故适用的税率为30%。则：
应缴纳的土地增值税=70×30%=21（万元）。（p252）
参考解析：
无
【多选题】
[2/1181]企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的情形有
A.
用于市场推广或销售
B.
用于交际应酬
C.
用于职工奖励或福利
D.
用于股息分配
E.
用于对外捐赠
参考答案：
A B C D E
参考解析：
无
【单选题】
[3/1181]以企业在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一种税为
A.
营业税
B.
企业所得税
C.
增值税
D.
资源税
参考答案：
B
参考解析：
无
【单选题】
[4/1181]征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）
A.
生产型增值税
B.
收入型增值税
C.
消费型增值税
D.
分配型增值税
参考答案：
C
参考解析：
无
【单选题】
[5/1181]烟叶税的征收机关为（ ）。
A.
烟草专卖局
B.
财政机关
C.
国家税务机关
D.
地方税务机关
参考答案：
D
参考解析：
无
【多选题】
[6/1181]按税负能否转嫁,可以将税收分为
A.
间接税
B.
所得税
C.
财产税
D.
资源税
E.
直接税
参考答案：
A E
参考解析：
无
【多选题】
[7/1181]以下关于企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得说法正确的有
A.
自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税
B.
自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年减半征收企业所得税
C.
在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
D.
减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠
E.
减免税期限届满后转让的，受让方可以重新享受减免税优惠
参考答案：
A B C D
参考解析：
无
【单选题】
[8/1181]对进入中华人民共和国境内港口的船舶征收的一种税是
A.
船舶吨税
B.
车船税
C.
增值税
D.
关税
参考答案：
A
参考解析：
无
【单选题】
[9/1181]企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（）
A.
10%
B.
15%
C.
20%
D.
25%
参考答案：
B
参考解析：
无
【单选题】
[10/1181]核定营业税计税价格的公式为（ ）。
A.
计税价格＝营业成本×（1＋成本利润率）
B.
计税价格＝营业成本×（1＋营业税税率）
C.
计税价格＝营业成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
D.
计税价格＝营业成本×（1＋营业税税率）÷（1－营业税税率）
参考答案：
C
参考解析：
无
