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第四章增值税、消费税、营业税法律制度题库
题数
492
考试分类
初级会计经济法基础>第四章增值税、消费税、营业税法律制度
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简介
初级会计经济法基础-第四章增值税、消费税、营业税法律制度
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章节目录
题目预览(可预览10题)
【单选题】
[1/492]某服装厂为增值税小规模纳税人，2014年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税...
A.
776.70
B.
1165.05
C.
784.31
D.
769.23
参考答案：
B
参考解析：
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按3%的征收率征收增值税，应缴纳增值税=40000÷（1+3%）×3%=1165.05（元）。
【多选题】
[2/492]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不能作为价外费用并入销售额的有（）。
A.
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.
销售方销售货物时收取的包装费
C.
由国务院或者财政部批准设立的，收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据，所收款项全额上缴财政的政府性基金
D.
销售货物时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费
参考答案：
A C D
参考解析：
选项B：销售方销售货物时收取的包装费，应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税。
【判断题】
[3/492]纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。()
A.
正确
B.
错误
参考答案：
B
参考解析：
单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税。
【判断题】
[4/492]邮政部门以及邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，一律征收增值税。（）
A.
正确
B.
错误
参考答案：
B
参考解析：
本题考核征税范围的特殊规定。邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
【多选题】
[5/492]在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的（）在境内。
A.
起运地
B.
所在地
C.
实质加工地
D.
到达地
参考答案：
A B
参考解析：
在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税内消费品的起运地或者所在地在境内。
【判断题】
[6/492]工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，不需要缴纳消费税。（）
A.
正确
B.
错误
参考答案：
B
参考解析：
本题考核消费税的征税范围。工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
【多选题】
[7/492]根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。
A.
在境内组织旅客出境旅游
B.
销售的不动产在境内
C.
转让企业产权中涉及的土地、房屋转让
D.
所转让的无形资产在境内使用
参考答案：
A B D
参考解析：
本题考核对营业税"境内"的理解。"境内"指所提供的劳务发生在境内，包括转让的无形资产在境内使用，转让企业产权不征营业税，涉及的土地、房屋转让也不征营业税。
【单选题】
[8/492]根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是（）。
A.
将自产的货物抵偿债务
B.
将购买的货物用于投资
C.
将开发的房屋对外销售
D.
将自产的货物用于集体福利
参考答案：
C
参考解析：
本题考核增值税的征收范围。选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税；选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。
【单选题】
[9/492]根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
A.
进口游艇
B.
生产销售小汽车
C.
零售化妆品
D.
批发卷烟
参考答案：
C
参考解析：
化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。
【单选题】
[10/492]某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海到大连的运费15万元，支付给船舶公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税为（）元。
A.
2100
B.
4500
C.
2400
D.
5000
参考答案：
A
参考解析：
本题考核营业税的计算。该公路客运公司应缴纳的营业税=（150000-80000）×3%=2100（元）。
