上述交易或事项对甲公司2017年营业利润的影响=120(资料1)-10(资料4)-40(资料5)+100(资料7)=170(万元)。
所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额),W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。
本题考核期间费用包括的内容。选项A,固定资产维修费一般计入管理费用;选项B,聘请中介机构费计入管理费用;选项C,生产用固定资产折旧计入制造费用;选项D,企业发生的现金折扣计入财务费用。制造费用属于成本类账户,构成企业产品成本,不属于企业的期间费用。
营业收入=160(万元);营业利润=160-50(资料1)-16(资料2)-15(资料3)-30(资料4)+10(资料5)-43.4(资料6)-5(资料6)=10.6(万元);利润总额=10.6-5(资料6)=5.6(万元)。
本题考核利润总额的计算。采用排除法分析,选项A,计入以前年度损益调整;选项C,影响净利润,不影响利润总额;选项D,冲减“应付职工薪酬”,不影响当期利润总额。
本题考核损益类科目的期末处理。选项AB,公允价值变动损益和所得税费用属损益类账户,损益类账户期末应无余额;选项C,本年利润属于所有者权益类科目,年末需要转入利润分配,年末无余额;选项D,长期待摊费用不是损益类账户,可以有余额。
本题考核净利润的计算。2017年该企业的净利润=利润总额-所得税费用=690000-(690000-30000)×25%=525000(元)。
所得税费用是根据利润总额计算的,影响的是净利润,选项C正确。
本题考核销售费用的内容。选项C,应计入其他业务成本。
本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。选项A,罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的,所以应该纳税调增,纳税调增的金额=100+5=105(万元);选项B,国债利息收入是免税的,应该纳税调减,所以应交所得税=(1000+105-10)×25%=273.75(万元);选项C,由于不存在其他纳税调整事项,因此所得税费用也是273.75万元;选项D,净利润=利润总额-所得税费用=1000-273.75=726.25(万元)。