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187
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增值税
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简介
增值税
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【多选题】
[1/187]纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。
A.
纳税人当月同类货物的平均销售价格
B.
纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C.
纳税人最近时期同类货物的最高销售价格
D.
其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
E.
组成计税价格
参考答案：
B D E
参考解析：
该题针对“增值税――视同销售的价格确定方法和顺序”知识点进行考核。
【单选题】
[2/187]增值税起征点的规定，只适用于（）。
A.
企业
B.
事业单位
C.
个人
D.
行政性单位
参考答案：
C
参考解析：
无
【单选题】
[3/187]某省兴达煤矿公司（增值税一般纳税人）2016年2月发生下列业务 （1）采取托收承付方式销售原煤600吨，每吨不含税售价为600元，原煤已发出，托收手续...
A.
31990
B.
31880
C.
32045
D.
34920
参考答案：
C
参考解析：
允许抵扣的进项税额 =15200×80%+13600+6120+（1000+500）×11%=12160+13600+6120+165=32045（元）
【单选题】
[4/187]我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）。
A.
出口免税并退税
B.
即征即退
C.
出口免税但不退税
D.
出口不免税也不予退税
参考答案：
B
参考解析：
无
【单选题】
[5/187]下列关于消费税税率说法不正确的是（）。
A.
啤酒、黄酒采用从量税形式
B.
贵重首饰珠宝玉石生产企业一般按10%征消费税
C.
卷烟生产和批发环节目前均采用复合计征方式
D.
零售的珍珠首饰和金银首饰未分开核算，应按10%征收消费税
参考答案：
D
参考解析：
无
【单选题】
[6/187]位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45...
A.
89.10
B.
91.8
C.
84.06
D.
86.10
参考答案：
C
参考解析：
业务（1）：向其他银行贷款取得到贷款利息收入，属于金融机构往来利息收入，免征增值税税。本季度取得的加息、罚息应计入销售额征税。 应纳增值税=（1500-45+30）÷（1+6%）×6%=1400.93×6%=84.06（万元）
【单选题】
[7/187]某市木制品生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月份发生如下业务： （1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间...
A.
20.24
B.
20.40
C.
29.40
D.
37.40
参考答案：
B
参考解析：
进口环节应纳增值税： 第一，进口设备： 进口应纳关税=40×20%=8（万元） 进口设备应纳增值税=（40+8）×17%=8.16（万元） 第二，进口桥车 进口应纳的关税=45×20%=9（万元） 进口桥车应纳增值税=（45+9）÷（1-25%）×17%=12.24（万元） 进口环节应缴纳的增值税合计为=8.16+12.24=20.4（万元）
【单选题】
[8/187]根据增值税相关规定，下列情形中属于混合销售并按销售货物征收增值税的有（）。
A.
装饰公司对外提供设计服务，同时销售建材
B.
商场销售抽油烟机并上门安装
C.
银行提供信用卡服务并收取卡费
D.
酒店为顾客提供住宿服务的同时销售洗浴用品
参考答案：
B
参考解析：
无
【多选题】
[9/187]关于“兼营”的增值税处理，以下说法正确的有（）。
A.
纳税人应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
B.
兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
C.
兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
D.
兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
参考答案：
A B D
参考解析：
无
【多选题】
[10/187]某商场为增值税一般纳税人，与电视机生产厂家达成协议，按照电视机销售额的20%收取返利，另取得某一型号微波炉的上架费2500元，2013年4月商场销售电...
A.
商场收取的返还收入应计算销项税额871.79元
B.
商场应当冲减当期增值税进项税额871.79元
C.
电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额871.79元
D.
电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额1020元
E.
商场应计算缴纳营业税125元
参考答案：
B E
参考解析：
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场应冲减当期进项税额=30000×20%÷（1+17%）×17%=871.79（元）。对商业企业向供货方收取的上架费，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税适用税目税率征收营业税，商场应缴纳的营业税=2500×5%=125（元）。
