口头申报不属于纳税申报的方式。
选项A:房地产的出租不属于土地增值税的征税范围;选项C:房地产开发公司的代建房行为,虽然取得了收入,但没有发生房地产权属的转移,其收入属于劳务收入的性质,故不属于土地增值税的征税范围;选项D:房地产在抵押期内,没有发生房地产权属的转移,所以不属于土地增值税的征税范围。
委托加工业务中,受托方没有履行代收代缴消费税义务的,税务机关对其进行对委托方补征税款的计税依据是:如果在检查时,收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的,按组成计税价格计税。所以甲厂应当补缴消费税=430×30%+(200+50)÷(1-30%)×10%×30%=139.71(万元),选项A正确。在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴消费税税款,要责令委托方补缴税款,并对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款,选项CD正确。
自2014年3月1日起,纳税人以自己名义立项,在该纳税人不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房,并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为,视同销售不动产征收营业税,其计税营业额按规定予以核定,但不包括回迁安置房所处地块的土地使用权价款。营业额组价公式=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。所以房地产企业应纳营业税=200×(1+10%)÷(1-5%)×5%=11.58(万元)。选项C正确。
房屋赠与,以抵债方式承受土地、房屋权属,以及实物交换房屋均发生了房屋、土地权属的转移,都在契税的征税范围内,而子女继承父母房产属于法定继承,免征契税。
选项A:开采海洋油气资源的自营油气田,自2011年11月1日起缴纳资源税,不再缴纳矿区使用费;选项D:资源税采取从价定率和从量定额的办法计征。
根据规定,一般纳税人认定标准的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
以上均属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款,选项CD正确。
选项A错误:在第十三章税收征收管理中提到,目前还有一部分费由税务机关征收,如教育费附加。这些费不适用《征管法》,不能采取《征管法》规定的措施,其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。(教材468页)选项B正确:根据《中华人民共和国烟叶税暂行条例》第四条规定,烟叶税实行比例税率,税率为20%。烟叶税税率的调整,由国务院决定。选项C正确:第一章内容。选项D正确:《烟叶税暂行条例》第八条规定,烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。