【多选题】
[1/27]以下选项中，符合《企业内部控制应用指引第9号T销售业务》要求的有（）。
A.
重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见
B.
建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
C.
指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
D.
财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
参考答案：
A C D
参考解析：
企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。所以选项B错误。
【单选题】
[2/27]下列不属于预算管理委员会的主要职责的是（）。
参考答案：
D
参考解析：
预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。选项D的说法不正确。
【多选题】
[3/27]下列各项甲公司内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有（）。
A.
在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性
B.
在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况
C.
在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保
D.
甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿
参考答案：
A D
参考解析：
选项B对客户资信的调查、选项C对未付款项的担保，都可以有效的控制坏账损失的发生；但是A和D对付款方都没有一定的约束，所以不能有效控制坏账损失的产生。
【单选题】
[4/27]下列表述中，不符合《企业内部控制应用指引第13号――业务外包》要求的是（）。
A.
甲企业作为一家高新技术企业，不宜将研发团队外包
B.
在选择外包公司时，企业应当引入竞争机制，择优选择外包公司
C.
企业在进行外包时，因为涉及的都是非核心业务，故不必考虑有关保密条款的约定
D.
作为业主的企业应对外包商的业绩进行持续评估，若有重大违约，应及时终止外包合同
参考答案：
C
参考解析：
企业在进行外包时，无论是否为核心业务，均应签订保密条款。
【多选题】
[5/27]小张是祥辉科技有限公司研发团队的首席研究员，最近，其向公司提交辞职报告，要到另一家科技公司任主管研发的行政副总裁，在离职时，应约定的事项为（）。
参考答案：
A B C D
参考解析：
企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。
【多选题】
[6/27]根据《企业内部控制应用指引第3号――人力资源》，下列有关做法中错误的有（）。
A.
企业选聘优秀人才时，重点关注选聘对象的能力和薪资要求
B.
企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系
C.
企业要对应聘人员进行试用，试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当令其接受培训，真正合格才能正式上岗
D.
企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同
参考答案：
A C
参考解析：
本题考核人力资源。企业选聘优秀人才时，要重点关注选聘对象的价值取向和责任意识，选项A不正确；试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系，选项C不正确。
【多选题】
[7/27]根据《企业内部控制应用指引第7号――采购业务》，采购业务需关注的主要风险有（）。
B.
供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范
参考答案：
A B C D
参考解析：
本题考核采购业务。采购业务需关注的主要风险包括： （1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 （2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
【多选题】
[8/27]下列企业采购活动中，符合内部控制基本规范的有（）。
A.
甲公司采购部经理预测原材料价格已探底，因此大宗购买囤积，但原材料价格继续走低，增加了公司生产成本
D.
丁公司向德国公司进口先进生产设备，技术人员也随采购人员一同前往
参考答案：
C D
参考解析：
选项A：采购计划不合理，市场变化趋势预测不准确。选项B：对需求、请购等职能未进行合理分工。选项C：应建立供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。选项D：技术性强的采购应由技术人员参加。
【多选题】
[9/27]在合同管理方面，下述公司做法欠妥的有（）。
A.
国华无缝钢管厂近期与德国一家钢铁公司将签署技术引进合同，为压缩支出，针对合同草案技术部分未请相关专家进行审阅
B.
浩瀚生物医药科技有限公司总经理正生病住院，其电话委托主抓销售的副总经理代其签署一份合同
C.
健民制药厂厂长在外地采购原材料，为加速合同签署进程，其随身带有若干套已加盖合同专用章的空白合同
D.
江南远航造船厂正在与一家钢厂进行谈判，以建立今后长期合作关系。造船厂厂长得知钢材即将涨价的预测后，即口头与钢厂约定先行购买2000吨钢材，并支付了预付货款
参考答案：
A B C D
参考解析：
选项A：对于涉及较高专业技术的合同，应请专业人员参与谈判并对合同文本进行审核。选项B：授权他人代签合同，应当签署书面授权书。选项C：合同签署后方可加盖合同专用章。选项D：应先签署合同再履行相关义务。
【多选题】
[10/27]据《企业内部控制应用指引第12号――担保业务》，下列表述正确的有（）。
A.
重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
B.
对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序
C.
对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况
D.
对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值
参考答案：
A B C
参考解析：
企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整，可见，选项D错误。
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